생명보험 사망보상금은 소득세는 면제되지만, 개인 명의로 보유 시 상속재산에 포함되어 오히려 상속세 부담을 키울 수 있다. 이를 방지하기 위해 ILIT 구조를 활용하면 일정 요건 하에 보험금을 과세 대상에서 제외할 수 있다. 기존 보험 이전 시에는 3년 룩백 규정에 유의해야 하며, Crummey 통지를 통한 연간 증여세 공제를 활용하면 평생 공제 한도를 소진하지 않고 자산을 이전해 상속세를 줄일 수 있다. 결국 생명보험은 구조적 설계가 핵심이다.

Trust는 가족을 지키는 중요한 도구지만, 단순히 만드는 것 만으로는 충분하지 않습니다. 가족 상황에 맞는 맞춤 설계와 Financial Planning이 함께할 때 비로소 진짜 힘을 발휘합니다.

처음 플랜을 셋업할때 꼭 확인해 봐야 하는 것이 회사 구조 및 소유권의 구조이다. 자칫 잘못 이 부분을 간과하고 플랜을 셋업한다면, 혹사라도 나중에 운영하고 있는 회사가 Controlled 그룹이었다는 걸 알게 될 경우에는 여러가지 복잡한 상황들이 발생할수 있다.